2011年,财经法规书上P141例3

2022-01-13 09:30:31来源:未知作者: admin阅读量:

1、04年亏损20W,自然没有企业所得税,04年企业所得税是0
2、05年盈利12W,用04年亏损的20W来弥补,所以05年企业所得税是0(04年+05年一起还亏8W)
3、06年亏损1W,所以06年企业所得税是0(04年+05年+06年一起亏了9W,其中04年弥补05、的盈利后还亏损8W,06年亏损1W)
4、07年盈利4W,先用04年弥补05年盈利后还亏损的8W来弥补,所以07年企业所得税是0(04年+05年+06年+07年一起还亏5W,其中04年弥补05、07年的盈利后还亏损4W,06年亏损1W)
5、08年亏损5W,所以08年企业所得税是0(04年+05年+06年+07年+08年一起还亏10W,其中04年弥补05、07年的盈利后还亏损4W,06年亏损1W,08年亏损5W)
6、09年盈利2W,先用04年弥补05年、07年的盈利后还亏损的4W来弥补,所以09年企业所得税是0(特别注意,因为税法规定:企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转弥补年限最长不得超过5年!因此,04年弥补05年、07年、09年的盈利后还亏损的2W,对于10年盈利已不能弥补——则05年+06年+07年+08年一起还亏6W)
7、10年盈利38W,先用06年亏损的1W弥补,再用08年亏损的5W弥补.
即10年企业所得税=38-1-5=32W×25%=8W



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